שאלות ותשובות לשכירים
| 1. | שאלה: | הנני שכיר ובמסגרת עבודתי המעביד מפקיד בעבורי לקופת גמל ובנוסף אני מפקיד באופן עצמאי לביטוח חיים. האם אני זכאי להחזר מס בגין ההפקדות העצמאיות? |
| תשובה: | בעיקרון כן אולם, יש לבדוק את סה"כ ההפקדות שלך כנגד סה"כ ההכנסה שלך באותה שנת מס שכן ישנה תקרה להפקדות המזכה בהחזר מס שהיא נגזרת של אחוז מסויים מהשכר. | |
| 2. | שאלה: | אני גרוש מזה שנתיים וברצוני להגיש בקשה להחזר מס בגין התקופה שהייתי נשוי. האם עליי לכלול בדו"חות גם את הכנסות גרושתי? |
| תשובה: | קיימות בפנייך שתי אפשרויות: א. לצרף לדו"ח גם את הכנסות גרושתך. ב. אתה וגרושתך תגישו דו"ח למס הכנסה- כל אחד בנפרד. |
|
| 3. | שאלה: | פוטרתי מעבודתי וקיבלתי מכתב מהביטוח מנהלים אשר מודיע לי כי ישנם כספי תגמולים. האם הכספים הנ"ל חייבים במס? |
| תשובה: | כספי תגמולים חייבים במס הכנסה בשעור 35% אולם, יש אפשרות לקבל פטור ממס בגין כספים אלו וזה מותנה בכך שלא תעבוד באף עבודה במשך חצי שנה מיום הפסקת העבודה המזכה. | |
| 4. | שאלה: | אני עצמאי ואישתי שכירה, בשנת 2004 נצברו לי הפסדים עסקיים בסך 30,000 ₪, האם אני רשאי לקזז את ההפסדים מהעסק כנגד המשכורת של אישתי? |
| תשובה: | בני זוג נחשבים כתא משפחתי אחד ועל כן ניתן לעשות קיזוז של הפסד עסקי כנגד הכנסה ממשכורת אולם יש לבחון האם זה כדאי מבחינה כלכלית או שאולי יש יתרון משמעותי בקיזוז כנגד הכנסה עסקית בשנים הבאות. | |
| 5. | שאלה: | פתחתי תיק עצמאי בשנת 2006 והחל משנה זו אני חייב בהגשת דו"ח שנתי, האם אוכל להגיש בקשה להחזרי מס לשנים הקודמות? |
| תשובה: | בהחלט כן, אין שום קשר בין פתיחת התיק בשנת 2006 לבין היותך שכיר בשנים קודמות. כמובן שהחל משנת 2006 אתה מגיש דו"חות ועל כן את החזרי המס המגיעים לך תקבל באמצעות אותם הדו"חות. | |
| 6. | שאלה: | בשנת 2007 היו לי הפסדים רבים בשוק ההון, האם ניתן לקבל החזרי מס בעבור ההפסדים הנ"ל? |
| תשובה: | הפסדים בשוק ההון ניתנים לקיזוז כנגד רווחים עתידיים בשוק ההון ועל כן בתחילה ניתן לבצע קיזוז של ההפסד כנגד רווח (אם היה) בשנת 2007 ואת יתרת ההפסד לקזז כנגד רווח שיהיה בשנים הבאות. עליי לציין כי ההחזר מבוצע מהמס ששילמת כאשר היה רווח. | |
| 7. | שאלה: | האם אני צריך להגיש דו"ח שנתי מלא למס הכנסה על מנת לקבל החזרים? |
| תשובה: | לצורך קבלת החזר מס חייבים להגיש למס הכנסה דו"ח על הכנסות. עבור ציבור השכירים יש למלא טופס "החזר מס לשכירים" שהוא קצת יותר קל למילוי מטופס "דין וחשבון על ההכנסות" המיועד לחייבים בהגשת הדו"ח השנתי. | |
| 8. | שאלה: | מה המקרים השכיחים בהם קיימת זכאות להחזר מס? |
| תשובה: | אם אחד או יותר מן הסעיפים האלה חל עליך, קיים סיכוי טוב שמגיע לך החזר מס.
|
|
| 9. | שאלה: | אני אזרח ישראלי ונמצא בארה"ב למשך שנתיים במסגרת משלחת מחקר רפואית באוניברסיטת פלורידה. שכרי משולם על ידי האוניברסיטה ומסתכם בסך 40,000 $ לשנה. למי משתי המדינות עלי לשלם את מיסיי? |
| תשובה: | בהתאם לנתונים שמסרת וכן באם הנך עוסק בישראל בתחום הרחב (רפואה) והמחקר נעשה למטרות ציבוריות ולא פרטיות, אזי למקרה זה ישנה התייחסות בסעיף 23 לאמנה ולפיו הכנסה זו פטורה ממס בארה"ב ואולם חייבת במס בישראל, ובחישוב המס הישראלי יובאו בחשבון הוצאות שהייתך בחו"ל: לינה לפי קבלות/ חוזה שכ"ד - עד 185$ ליום. שהייה - עד 52$ ליום. חינוך - 463$ לחודש. היתרה לאחר ההוצאות חייבת במס בישראל. באם אין לך הכנסות נוספות החייבות במס בישראל, ובהתחשב ביתרה הנמוכה ונקודות הזיכוי לתושב ישראל, הערכתי היא כי לא תגיע לחיוב במס. |
|
| 10. | שאלה: | עבדתי בישראל עד שנת 1976 במשך 13 שנים רצופות ומשכרי נוכה מס הכנסה וביטוח לאומי כחוק. משנת 1976 ועד היום אני שוהה בחו"ל, האם יש לי זכות לקיצבת זיקנה בגיל פרישה מהמוסד לביטוח לאומי? |
| תשובה: | עפ"י סעיף 246(2) לחוק הביטוח הלאומי, צברת תקופת הכשרה של 144 חודשים רצופים המזכה אותך בקצבת זקנה ובבוא היום תוכל לתבוע את המוסד לביטוח לאומי תוך ציון והוכחת תקופת עבודתך. | |
| 11. | שאלה: | השנה סיימתי את שרותי בחו"ל במסגרת משלחת מטעם מדינת ישראל, שולמה לי משכורת חוץ במעמד שליח ולבת זוגי שולמה משכורת במעמד עמ"י, אילו מסמכים עלי להכין לצורך הגשת בקשה להחזר מס ממשכורתי בחו"ל? |
| תשובה: | ראשית, אציין כי לעובד שנשלח לחו"ל מטעם מעסיק ישראלי (משרד החוץראשית, אציין כי לעובד שנשלח לחו"ל מטעם מעסיק ישראלי (משרד החוץ/הביטחון וכדומה), חישוב מס מיוחד על פי כללי מס הכנסה בשונה מחישוב מס שחל על עובד ישראלי רגיל. יש להכין את המסמכים הבאים:
|
|
| 12. | שאלה: | האם יש צורך בבדיקת זכאות להחזרי מס בגין כל ה- 6 שנים האחרונות או שניתן לבדוק רק שנים ספציפיות? |
| תשובה: | אין כל חובה בבדיקה או בבקשה להחזר מס של כל השנים האפשריות ניתן לבדוק ולבקש החזר מס על מס ששולם רק בחלק מהשנים. | |
| 13. | שאלה: | למה לא כדאי לי להגיש דו"חות לבד? |
| תשובה: | כל אדם רשאי לפנות לרשויות לבקש טפסים ולמלא את הבקשות להחזר מס לבד. אין אנו ממליצים לעשות כן מאחר ובעקבות ניסיוננו הרב נתקלנו בשכירים רבים שהגישו דו"חות למס הכנסה מבלי לבדוק את זכאותם ע"י מומחה למיסים ובעקבות הדו"חות נתבקשו לשלם למס הכנסה סכומים נכבדים. מה עוד שבדיקת הזכאות ע"י משרדנו אינה כרוכה בתשלום כל שהוא. כמו כן, לדעתנו, נדרשת בדיקה מקצועית מקיפה של גובה ההחזר תוך בחינת כל הנסיבות האפשריות. בדיקה כאמור נועדה על מנת לקבל את החזר המס המקסימלי. | |
| 14. | שאלה: | האם הגשת דו"ח לקבלת החזרי מס מחייבת הגשת דו"חות שנתיים לאחר מכן? |
| תשובה: | הגשת דו"ח לקבלת החזר מס לשכירים איננה מחייבת הגשת דו"חות שנתיים לאחר מכן. כמו כן הגשת דו"ח להחזר מס אינה כרוכה בפתיחת תיק. | |
| 15. | שאלה: | האם ניתן לנכות חלק משכ"ד דירת מגורים כאשר נישום עובד מהבית? וכמה? |
| תשובה: | כן. לפי חלק חדר העבודה ביחס לכלל הבית בחדרים או לפי המטרז' של חדר העבודה ביחס לכלל הבית במטרים (לפי הנמוך). יש לשים לב שהניכוי מותנה בניכוי מס במקור מהמשכיר. | |
| 16. | שאלה: | האם עוסק פטור גובה מע"מ על שכ"ד חנות? |
| תשובה: | כן, על כל השכרת עסק יש לגבות מע"מ ולכן המשכיר חייב להפוך לעוסק מורשה ולדווח על ההכנסה משכ"ד יחד עם מחזור עסקאותחו הרגיל. במידה והשוכר הוא עוסק מורשה אז ניתן לבצע ס' 21- העברת המע"מ ע"י השוכר ואז המשכיר יכול להישאר עוסק פטור. | |
| 17. | שאלה: | האם עוסק מורשה יכול להפוך לעוסק פטור? |
| תשובה: | כן, בתנאי שעברו שנתיים מיום שהפך לעוס' מורשה ובתנאי שלא מופיע ברשימת המקצועות החופשיים במע"מ המחייבת אותו להיות עוסק מורשה. | |
| 18. | שאלה: | האם יש הקלות במס לסטודנטים? |
| תשובה: | לסטודנטה ניתנת הנחה בהכנסות מריבית אם אין לו הכנסות נוספות, כמו כן, אם טרם חלפו שנתיים ממועד שחרורו מצה"ל זכאי הסטודנט לנקודות זיכוי נוספות כחייל משוחרר ובנוסף- שנה לאחר סיום התואר יהיה זכאי לנקודת זיכוי נוספת בעבור מספר השנים שלמד. לדוגמא- סטודנט לתואר ראשון למד 3 שנים וסיים בשנת 2007- יהיה זכאי לנקודת זיכוי נוספת בשנים 2008-2010. |
|
| 19. | שאלה: | אני עובד בשתי עבודות חלקיות והסכום הכולל אינו עולה על 4,000 ₪. האם עלי לבצע תיאום מס? ומהו הסכום המינימאלי עליו יש לעשות תיאום מס? |
| תשובה: | כל אדם שעובד ביותר מעבודה אחת חייב לבצע תאום מס. אין סכום מינימאלי המחייב תאום מס. קיים סכום הכנסה שאינו חייב במס עקב נקודות הזיכוי אולם סף המס נקבע בעת עריכת תאום המס. יתכן שתאום המס יקבע כי אין לשלם מס הכנסה על ההכנסה הנדונה אולם חובה לערוך תאום מס. | |
| 20. | שאלה: | יש לי ילד בעל ADHD / היפראקטיבי / ליקוי למידה. כיצד מקבלים את נקודת הזיכוי? איך ניתן לקבל החזר מס לגבי שנים שכבר נעשה החזר? |
| תשובה: | יש למלא טופס 227 - חתום ע"י רופא מומחה בתחום המחלה או לצרף אישור של וועדה של משרד החינוך לגבי הליקוי. | |
| 21. | שאלה: | קיבלתי הודעה על החזר מס אולם ההחזר לא הופקד בחשבון הבנק שלי. כיצד אני מעדכן את חשבון הבנק? |
| תשובה: | עליך לפנות למחלקת הגביה בפקיד השומה האזורי בצירוף דוגמת שיק של חשבון הבנק שאליו הינך מעוניין לקבל את ההחזר. | |
| 22. | שאלה: | כמה נקודות זיכוי מקבל עולה חדש ולאיזה תקופה? |
| תשובה: | עולה חדש מקבל נק' זיכוי באופן הבא :
|
|
| 23. | שאלה: | האם היישוב בו אני גר זכאי להנחה במס? מה אני צריך לעשות כדי לקבל את ההנחה? |
| תשובה: | באם הישוב בו אתה מתגורר זכאי להטבת ישוב ספרעליך לפנות לרשות המקומית לקבלת אישור בדבר תושבות במקום. בד"כ הרשויות גם יודעות האם קיימת זכאות להנחה. רשימת הישובים הזכאים להטבה מצויה בחוברת דע זכויותיך וחובותיך אותה ניתן להשיג במשרד פקיד השומה ובאתר האינטרנט של רשות המסים. | |
| 24. | שאלה: | כמה זמן אורך הטיפול בהחזר מס? |
| תשובה: | באם מדובר באדם שלא חייב בהגשת דוחות זמן הטיפול תוך שנה מיום שנערכה שומה (שומה נערכת בד"כ כ- 1/2 שנה לאחר שהתקבלה), או שנתיים מתום השנה שבה שולם המס. אם מדובר באדם שחייב בהגשת דו"ח ההחזר אמור להיות מוחזר תוך 90 יום מיום קבלת הדוח בפקיד השומה. | |
| 25. | שאלה: | אני מורה במשרד החינוך, יצאתי לשנת שבתון ואני מקבל משכורת דרך הקרן השתלמות. האם המשכורת מהקרן חייבת במס הכנסה? |
| תשובה: | ההכנסה מקרן ההשתלמות פטורה ממס ! העובד מפקיד לקרן סכומים ומשלם מס בעת ההפקדה ולכן בפדיון הכספים פטורים ממס. |
